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公司管理制度完整版范本 現代公司的管理制度范本( 四 )

生活百科情況


第十九條 企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制 。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出 。
第二十條編制企業財務預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行 。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策 。
第二十條 財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行 。
第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標 。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制 。
第五章 財務預算的執行、控制與差異分析
第二十二條 企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系 ?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法 。
第二十三條 企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的'實現 。
第二十四條 企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險 。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行 。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序 。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付 。
第二十五條 企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標 。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生 。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用 。
第二十六條 在日?？刂浦?，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控 。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額 。
第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理 。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制 。
第二十八條 企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況 。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議 。
預算差異分析報告應包括以下內容：
（一）本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；
（二）對差異額進行的分析；
（三）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議 。
第二十九條 企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標 。
第六章 財務預算的調整
第三十條 下達執行的年度財務預算，一般不予調整 。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算 。
第三十一條 提出預算修正的前提 。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請 。
第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度 。

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