小規模納稅人增值稅納稅申報表(小規模納稅人增值稅納稅申報表填寫案例及注意事項)
【小規模納稅人增值稅申報表填報案例及注意要點 小規模納稅人增值稅申報表】根據《中華人民共和國國家稅務總局關于小規模納稅人增值稅免稅政策征收管理有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第4號)，自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售總額不超過10萬元(四分之一為一個納稅期的，季度銷售不超過30萬元)的小規模納稅人免征增值稅 。具體如何填寫，結合案例總結如下:
一.案例
案例一:既銷售商品又提供應稅服務 。
一家公司是小規模納稅人，每季度報告一次 。2019年一季度不含稅商品銷售收入10萬元，不含稅租賃房產銷售收入15萬元，均開具普通增值稅發票 。本季度未發生其他增值稅應稅活動 。
案例分析:季度銷售總額10+15 = 25萬元，業務網點未超過30萬元免稅標準，本季度可享受小規模納稅人免稅政策 。
申報表:
1.在“貨物和服務”的第9欄和第10欄中填寫20，000，在第17欄和第18欄中填寫0，300(= 100，003%) 。
2.在“服務、房地產、無形資產”第9、10欄填寫15萬元，第17、18欄填寫75萬元(= 15.5萬%) 。
文章插圖
文章插圖
案例二:增值稅普通發票全部開具 。
一家公司是小規模納稅人，每季度報告一次 。一季度貨物銷售不含稅銷售收入合計30萬元，增值稅普通發票全額開具 。本季度未發生其他增值稅應稅活動 。
案例分析:季度銷售總額30萬元，未超過30萬元免稅標準，普通增值稅發票全額開具，小規模納稅人本季度可享受免稅政策 。
申報表:
在主表“商品及服務”第9欄和第一創業網第10欄填寫普通發票銷售收入30萬元 。同時，在主表“貨物和服務”的第17欄和第18欄中填寫相應的90萬英鎊(30萬英鎊，0.3%)的免稅額度 。
文章插圖
案例三:增值稅發票全部開具 。
一家公司是小規模納稅人，每季度報告一次 。一季度出租非創業網絡動產取得免稅銷售共計25萬元，并全額開具增值稅專用發票 。本季度未發生其他增值稅應稅活動 。
案例分析:季度銷售總額25萬元，雖未超過30萬元免稅標準，但專用發票不能享受免稅，增值稅應按規定全額繳納 。
申報表:
1、主表“服務業、房地產和無形資產”第4、5欄填寫25萬 。
2.在主表“服務、房地產、無形資產”第15、20欄填寫12500元(= 255000%) 。
文章插圖
案例四:增值稅普通發票和增值稅專用發票都有 。
公司是小規模納稅人，按季度申報 。一季度房地產租金實現免稅銷售25萬元，其中增值稅專用發票開具5萬元，增值稅普通發票開具20萬元 。本季度未發生其他增值稅應稅活動 。
案例分析:季度銷售總額25萬元，未超過30萬元免稅標準 。本季度可以享受小規模納稅人免稅政策，但自行開具的專用發票應按規定繳納增值稅 。
文章插圖
第二，填寫筆記
1.計算免稅金額 。貨物銷售和應稅勞務一并計算，免稅金額不再單獨計算；
2.對差額征稅的小規模納稅人，根據差額后的銷售額判斷是否享受增值稅免稅政策，在申報表主表中填寫差額后的銷售額，并填寫所附信息反映差額；
3.小規模納稅人，無論是自行開具增值稅專用發票還是稅務機關開具的增值稅專用發票，均填寫“稅務機關開具的增值稅專用發票不含稅銷售額”欄；
4.符合增值稅免征政策的個體工商戶，應在第十一欄中填寫“銷售額低于起征點”一欄；
5.銷售免征增值稅的貨物和服務以及應稅服務(如銷售鮮活農產品)不能在小微企業免稅欄填報，只能在免稅銷售中填報，同時填報所附信息“增值稅減免稅申報清單”中的相關免稅項目 。
推薦閱讀
- 無票收入怎么報稅(221年小規模如何報稅)
- 增值稅會計分錄怎么做(計提增值稅會計分錄)
- 怎么開增值稅發票 支付寶開增值稅發票的方法
- 剛剛！增值稅又出了一個新政策！2020年5月1日起開始執行！
- 禮品花品種 一般納稅人取得3%進項的禮品
- 44歲送這些禮物給自己 大棗禮品盒增值稅稅率
- 小公司營業執照注銷需要多少費用？ 最新的小規模公司注銷流程及費用
- 電子發票查詢平臺 增值稅發票查詢系統
- 增值稅防偽稅控系統 增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費
- 增值發票跟普通發票的稅點 增值稅專用發票和增值稅普通發票的區別