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無票收入怎么報稅(221年小規模如何報稅)

報稅收入小規模


一、只要不開票，就可以零申報？
很多人誤認為不開發票，就可以0申報 。
1.長期零申報風險

所以，當企業在納稅申報的所屬期內，沒有發生應稅收入（銷售額），同時也沒有應納稅額的情況，才可以零申報 。
2.“零申報”有哪些情形？
自己所在公司是否可以零申報？怎么判斷呢？具體有以下幾種情形 。
1
增值稅可零申報的情形：小規模納稅人應稅收入是0，一般納稅人當期沒有銷項稅額，并且沒有進項稅額 。
2
企業所得稅可零申報的情形：納稅人當期沒有經營，進行零申報的企業 。
3
其它稅種可以零申報的情形：計稅依據為0時 。

二、不開票收入，如何申報繳稅？
上面截圖中的小伙伴的正確做法是：把當期（未開票）收入填入納稅申報表“未開具發票”欄次中，按規定繳納稅款 。
在我們實際工作中，不是每一項收入都有相對應的發票,有些客戶當時并沒索取發票，對此企業也沒有開具發票 。就形成了未開票收入，
1.一般納稅人
（1）當期未開票收入申報方法
【舉例1】：甲企業為增值稅一般納稅人，按月申報，2021年2月份取得銷售智能存儲柜不含稅收入60萬元，稅額7.8萬元，當時購買方乙公司聲稱不需要開票，3月份已經按照“未開票收入”做了申報，填報如下圖：

（2）申報繳稅后補開發票如何申報？
企業在日常經營活動中難免會碰到已經確認了應稅收入，當期已經申報繳納了增值稅，但事后又需要補開發票的情況，那么這種情況該如何進行增值稅申報呢？
補開發票后申報方法：
一般納稅人前期已通過增值稅納稅申報表附列資料一“未開具發票”欄次申報了未開票收入，在補開發票的月份：
①可以將當期補開的發票填寫在附列資料一對應的欄次，
②同時在“未開具發票”一欄填報對應的負數沖減 。
接著上個例子：
4月該公司共銷售智能存儲柜不含稅金額150萬元，銷項稅額195000元，其中，有100萬元開了專票，剩余50萬元未開發票，同時，應購買方乙公司的要求，甲公司補開了2月份不含稅銷售額為60萬元的增值稅專用發票 。
甲公司在填報2021年4月份增值稅申報表時，應將當期補開的增值稅專用發票如實填報在增值稅納稅申報表附列資料一第1行第1列，同時，在第1行第5列“未開具發票”欄次填報負數沖減對應的負數 。
簡單理解就是，我開了多少票就申報多少，以前的未開票收入已經申報過的，現在在對應的欄次負數重回，一正一負抵消掉 。
如下圖:
2.小規模納稅人
（1）當期未開票收入申報方法
由于小規模納稅人增值稅納稅申報表主表上并沒有“未開具發票”一欄，所以，未開票收入到底填寫在哪呢？
【舉例2】：比如某小規模納稅人公司，第一季度不含稅銷售收入50萬元，其中30萬是未開票收入，20萬開具了普通發票，稅率1%，季度申報時填報如下：

【無票收入怎么報稅(221年小規模如何報稅)】提醒：如果這50萬元都是未開票收入，只填寫第一欄50萬元，第二、第三欄不填 。
附：小規模納稅人稅率表：
（2）申報繳稅后補開發票如何申報？
接著例2，假設該公司第二季度無銷售收入，并補開了第一季度增值稅普通發票30萬元，申報表就不需要再重復申報這個30萬元 。在申報第1欄填寫0，相當于負數從銷售額中扣除之前已經申報的30萬元 。

總結：
日常經營過程中，企業出現未開票收入時，也不必緊張，在補開發票時，屬于正常業務，稅務機關是肯定會允許從申報數據中扣除的，不可能要求重復申報重復繳稅的 。
至于以上的申報可能會出現比對不通過的情況，當然這些規則是死的，主要是考慮納稅申報的嚴謹性，以不讓不非分子有機可乘 。但是人是活的，出現比對不通過的情況下，只是正常業務下出現未開票收入補開發票的，就可以辦稅大廳找稅務人員處理 。
提醒：不管是小規模還是一般納稅人，都要做好未開票收入申報的明細臺賬，以后開了發票，直接從臺賬中扣除，以免重復報稅，增加企業稅負，同時也是為了方便以后應對稅務檢查，有資料證明這些屬于補開前期已經申報的未開票收入，而非漏報收入 。

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