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企業所得稅怎么征收 差旅費稅前扣除標準( 二 )

企業所得稅差旅費稅前扣除標準


10.問:股東出資不到位發生股權轉讓時 ， 如何確定股東股權投資的初始投資成本？
答:企業進行長期股權投資 ， 在投資到位前發生股權轉讓的 ， 按照實際投資金額確定投資成本 。
1.問:當投入產出法計算的成本與企業會計成本不一致時 ， 企業所得稅成本以何種方式扣除？
答:投入產出法計算的成本與企業會計成本不一致的 ， 以農產品進項稅額核定扣除法繳納增值稅的企業 ， 按照企業稅前實際發生的(會計)成本扣除 。
12.問:企業支付給員工的通訊費和交通補貼是如何稅前扣除的？
答:企業為職工提供的通信、交通福利已實行貨幣化改革的 ， 按標準按月發放或支付的通信、交通補貼應計入職工工資總額扣除 ， 不再納入職工福利費管理；如果貨幣化改革尚未實施 ， 企業發生的相關費用作為職工福利費管理 。
13.問:企業支付給員工的取暖費、防暑降溫費如何稅前扣除？
答:企業發放的冬季取暖補貼、集中供暖補貼、防暑降溫費等納入職工福利費 。按職務或職稱發放的集中供熱補貼應計入職工工資總額 ， 允許扣除 。
14.問:企業為員工提供住宿產生的租金是否可以稅前扣除？
答:職工福利費包括職工醫療、生活、住房、交通等各種補貼和非貨幣性福利 。企業為職工提供住宿發生的租金 ， 憑房屋租賃合同和合法證明 ， 計入職工福利費；企業職工個人租賃費用的報銷 ， 可憑出租方開具的發票在職工福利費中支付(發票可支付給企業職工個人) 。
15.問:企業租運發生的費用如何稅前扣除？
答:(1)企業因生產經營需要 ， 向其他具有經營資質的企業或個人租賃運輸車輛(含班車)的 ， 發生的租賃費及相關費用 ， 允許根據合同(協議)和法律文件扣除 。
(二)因生產經營需要 ， 企業將運輸車輛(含班車)出租給除具有經營資質人員以外的個人 ， 發生的租賃費用憑租賃合同(協議)和法律文件扣除 ， 租賃費用以外的其他費用不得稅前扣除 。
16.問:企業發生的裝修費用如何稅前扣除？
答:企業裝修房屋、建筑物發生的費用 ， 應作為長期待攤費用 ， 從費用發生月份的次月起分期攤銷 ， 攤銷期限不少于3年 。實際使用年限不足3年的 ， 根據相關憑證 ， 剩余未攤銷的裝修費余額將在服務停止當年扣除一次 。
17.問:企業代扣代繳、代收代繳、委托代收代繳手續費是否繳納企業所得稅？
答:企業收到代扣代繳、代收代繳稅費的費用 ， 應并入其收到退還費用當年的應納稅所得額 ， 繳納企業所得稅 。
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