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企業內部財務制度5篇( 七 )

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第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等 。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認 ， 并認真核實、正確反映 ， 以保證公司損益的真實性 。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案 ， 不得截留到帳外或作其他處理 。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出 ， 按規定計入成本費用 。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容 。控制好成本費用 ， 對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用 。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等 。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出 。
(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用 。
(三)固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用 。
(四)攤銷費：指遞延資產的攤銷費用 ， 分攤期不短於5年 。
(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金 。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取 ， 壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取 。
(六)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用 。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提 ， 工會經費按工資總額2%計提 ， 教育經費按工資總額3%計提 。住房公積金經批準后 ， 由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納 。
第三十八條 加強對費用的總額控制 ， 嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權 ， 財務人員應認真審核有關支出憑證 ， 未經領導簽字或審批手續不全的 ， 不予報銷 ， 對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映 。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算 ， 費用支出的管理實行預算控制 ， 財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施 。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業利潤=營業收入 營業稅金及附加 營業支出
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入 營業外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等 。
(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入 ， 具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入 ， 確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等 。
(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出 ， 具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等 。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后 ， 依照繳納所得稅 ， 繳納所得稅后的利潤 ， 按以下順序分配：
(一)被沒收的財物損失 ， 支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金 ， 法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取 ， 盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取 。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提 ， 主要用於公司的職工集體福利支出 。
(五)向投資者分配利潤 ， 根據股東會決議 ， 向投資者分配利潤 。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報 ， 月報財務報表包括資產負債表、損益表 。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表 。公司財務月報表應於次月15日內完成 ， 年度財務會計報告應於次年90日內制作 ， 必要時聘請會計師事務所進行審計 。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書 。財務情況說明書主要內容包括：
(一)業務、經營情況 ， 利潤實現情況 ， 資金增減及周轉情況 ， 財務收支情況等 。
(二)財務會計方法變動情況及原因 ， 對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項 。

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