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企業內部財務制度5篇( 三 )

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二、公司設財務部 ， 財務部主任協助總經理管理好財務會計工作 。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作 。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制 ， 各司其職 ， 互相配合 ， 如實反映和嚴格監督各項經濟活動 。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬 。
五、財務人員在辦理會計事務中 ， 必須堅持原則 ， 照章辦事 。對于違反財經紀律和財務制度的事項 ， 必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行 ， 并及時向總經理報告 。
六、財會人員力求穩定 ， 不隨便調動 。財務人員調動工作或因故離職 ， 必須與接替人員辦理交接手續 ， 沒有辦清交接手續的 ， 不得離職 ， 亦不得中斷會計工作 。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等 。移交交接必須由建設局財務科監交 。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定 。
八、記賬方法采用借貸記賬法 。記賬原則采用權責發生制 ， 以人民幣為記賬本位幣 。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載 ， 數目字用阿拉伯數字記載 。記載、書寫必須使用鋼筆 ， 不得用鉛筆及圓珠筆書寫 。
十、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產 ， 分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備 。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年 。
固定資產以不計留殘值提取折舊 。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的 ， 不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊 。
十二、購入的固定資產 ， 以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則 。需安裝的固定資產 ， 還應包括安裝費用 。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價 。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次 ， 對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價 ， 必須嚴格審查 ， 按規定經批準后 ， 于年度決算時處理完畢 。
1、盤盈的固定資產 ， 以重置完全價值作為原價 ， 按新舊的程度估算累計折舊入賬 ， 原價累計折舊后的差額轉入公積金 。
2、盤虧的固定資產 ， 應沖減原價和累計折舊 ， 原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理 。
3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額 ， 其收益轉入公積金 ， 其損失作營業外支出處理 。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報要辦理會計手續 ， 并設置固定資產明細賬進行核算 。
資金、現金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理 ， 防止損失 ， 杜絕浪費 ， 良好運用 ， 提高效益 。
【企業內部財務制度5篇】十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用 。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用 ， 嚴禁借賬戶供外單位或個人使用 ， 嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬 。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密 ， 非因業務需要不準外泄 。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制 ， 即財務章由出納保管 ， 法人代表和會計私章由會計保管 ， 不準由一人統一保管使用 。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管 。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬 ， 不準多筆匯總高收 ， 也不準以收抵支記賬 。按月與銀行對賬單核對 ， 未達收支 ， 應作出調節逐筆調節平衡 。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款 ， 不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準 ， 不準改變收款單位(人) 。

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