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企業內部財務制度5篇( 六 )

生活百科借款


第十七條 公司對外擔保業務 ， 按公司規定的審批程式報批后 ， 由財務管理中心登記后才能正式對外簽發 ， 財務管理中心據此納入公司或有負債管理 ， 在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保 。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》 ， 根據本公司實際需要 ， 合理核實現金的庫存限額 ， 超出限額部分要及時送存銀行 。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金 ， 出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額 ， 并與庫存現金相核對 ， 發現不符要及時查明原因 。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查 ， 以保證現金的安全和完整 。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證 。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的_ ， 非因業務需要不準外泄 ， 銀行帳戶印簽實行分管、并用制 ， 不得一人統一保管使用 。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽 。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額 ， 不準簽發空頭支票 ， 不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金 。在每月末要做好與銀行的對帳工作 ， 并編制銀行存款馀額調節表 ， 對未達帳項進行分析 ， 查找原因 ， 并報財務部門負責人 。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款 ， 每季末做一次帳齡和清收情況的'分析 ， 并報有關領導和分管業務部門 ， 督促業務部門積極催收 ， 避免形成壞帳 。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳 ， 要嚴格個人借款審批程式 ， 借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理 。借用現金 ， 必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付 。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資 ， 短期投資必須在公司授權范圍內進行 ， 按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益 。
第五章 長期資產管理
第二十五條 長期投資的管理 ， 長期投資是指不準備在一年內變現的投資 ， 分為股權投資和債權投資 。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證 ， 按公司審批許可權的規定批準后 ， 由財務管理中心辦理入帳手續 。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的 ， 長期投資采用權益法核算 。
第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品 ， 單位價值在20__元以上 ， 并且使用期限超過2年的 。
第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡 ， 帳實相符 。財務部負責固定資產的價值核算與管理 ， 綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作 ， 財務部應建立固定資產明細帳 。
第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳 ， 固定資產折舊采用直線法分類計提 ， 分類折舊年限為：
(一)房屋、營業用房 30年
(二)通訊設備、交通運輸設備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年
(四)電器設備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊 ， 提前報廢的固定資產 ， 不再補提折舊 。當月增加的固定資產 ， 當月不提折舊 ， 當月減少的固定資產 ， 當月照提折舊 。
第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點 ， 每年末由綜合管理部負責盤點一次 ， 盤點中發現短缺或盈馀 ， 應及時查明原因 ， 并編制盤盈盤虧表 ， 報財務部審核后 ， 經總經理批準后進行帳務處理 。
第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產 ， 包括：專利權、土地使用權、商譽等 。無形資產按實際成本入帳 ， 在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷 。
第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益 ， 需要在以后年度內分期攤銷的各項費用 ， 包括開辦費 ， 租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年 ， 金額較大的修理費支出 。開辦費自營業之日起 ， 分期攤入成本 。分攤期不短於5年 ， 以經營租入的固定資產改良支出 ， 在有效租賃期內分期攤銷 。

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