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這家公司3年虛增收入28億，兩家會計所未勤勉盡責被罰沒近千萬

會計師生活百科

2022年10月11日 23:00:02時事12投稿：江西移動電視兩家會計師事務所因在同一家上市公司的審計業務中未勤勉盡責，合計被罰沒逾920萬元 。
近日，廣西證監局發布公告稱，中準會計師事務所（特殊普通合伙）（下稱“中準所”）因出具的天夏智慧城市科技股份有限公司（下稱“天夏智慧”）2017年、2018年年度審計報告存在虛假記載，同時在審計過程中未勤勉盡責，被責令改正，沒收業務收入179.25萬元，并被處以了537.74萬元的罰款，合計被罰沒了716.98萬元 。
同時，亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）（下稱“亞太所”）因出具的天夏智慧2016年年度審計報告存在虛假記載，并在審計過程中未勤勉盡責，也被廣西證監局責令改正，沒收業務收入67.92萬元，并被處以135.85萬元罰款，合計被罰沒了203.77萬元 。
此外，時任中準所注冊會計師的譚旭明、何燕秋，分別被處以了10萬元的罰款，時任亞太所注冊會計師的王瑜軍、汪紅寧，分別被處以了5萬元罰款 。合計測算顯示，在天夏智慧的審計業務中，兩家會計師事務所及其員工，總計被罰沒的金額超過了950萬元 。
連續兩年審計的天夏智慧年報存在虛假記載，中準所被罰沒716.98萬元
9月30日，廣西證監局發文指出，2017年，天夏智慧通過虛構智慧城市建設項目完成情況的方式，虛增收入不少于10.75億元，利潤不少于2.83億元，分別占天夏智慧披露的當年營業收入的64.54%、利潤總額的40.14% 。同時，對外開具的1.2億元商業承兌匯票未入賬，占當期披露的合并報表負債總額的7.76% 。
【這家公司3年虛增收入28億，兩家會計所未勤勉盡責被罰沒近千萬】“2018年，天夏智慧虛增收入不少于8.74億元，利潤不少于3.35億元，分別占天夏智慧披露的當年營業收入的80.09%、利潤總額的143.71% 。同時，對外開具的4.45億元商業承兌匯票未入賬，占當期披露的合并報表負債總額的39.07% ?！睆V西證監局進一步指出 。
廣西證監局表示，中準所為天夏智慧2017年、2018年年度財務報表提供審計服務 。其中，2017年為天夏智慧虛假記載的財務報表出具了標準無保留意見的審計報告 。2018年，中準所為天夏智慧虛假記載的財務報表，出具了帶強調事項段無保留意見的審計報告 。
“此外，中準所在審計過程中，未勤勉盡責 。具體而言，一是在風險識別與評估階段，未恰當識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險 。二是未有效執行實質性審計程序 。”廣西證監局進一步指出 。

公告顯示，根據中準所違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度等，廣西證監局決定對中準所責令改正，沒收業務收入179.25萬元，并處以537.74萬元罰款 。同時，對譚旭明、何燕秋給予警告，并分別處以10萬元罰款 。
亞太所對天夏智慧2016年年報審計，三方面工作未勤勉盡責
而在稍早前的8月18日，廣西證監局發布的公告顯示，亞太所出具的天夏智慧2016年年度審計報告，同樣存在虛假記載 。
廣西證監局指出，2016年，天夏智慧通過虛構智慧城市建設項目完成情況的方式，虛增收入不少于8.87億元，利潤不少于3.91億元，分別占天夏智慧披露的當年營業收入的69.45%、利潤總額的96.57% 。
“亞太所為天夏智慧2016年年度財務報表提供審計服務，并為天夏智慧虛假記載的財務報表，出具了標準無保留意見的審計報告 ?！睆V西證監局表示 。
廣西證監局進一步指出，亞太所在審計過程中，三方面工作未勤勉盡責 。一是在風險識別與評估階段，未有效識別和評估重大錯報風險 。二是在內部控制測試階段，未恰當評價相關控制是否得到有效執行 。三是未有效執行實質性審計程序 。
公告顯示，根據亞太所違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，廣西證監局決定，對亞太所責令改正，沒收業務收入67.92萬元，并處以135.85萬元罰款 。同時，對王瑜軍、汪紅寧給予警告，并分別處以5萬元罰款 。
天夏智慧2021年4月摘牌退市，2022年已有多家會計所因執業不規范被罰

Wind顯示，天夏智慧曾用名為索芙特股份有限公司（下稱“索芙特”），成立于1996年 。2015年，索芙特定增41億元收購杭州天夏科技集團有限公司100%股權，并更名為天夏智慧，主營業務從化妝品轉型到智慧城市 。
2021年4月12日，天夏智慧股票被深圳證券交易所（下稱“深交所”）摘牌，正式退市 。

據不完全統計，今年以來，已有多家會計師事務所因執業不規范而被監管機構處罰 。

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