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1、拉回上月銷售該公司的產品時 （1）沖減銷售收入 借：應收帳款（紅字） 貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額） （紅字） 貸：主營業務收入 （紅字） （2）沖銷結轉成本 借：主營業務成本（紅字） 貸：庫存商品（或產成品）（紅字）2、拉回10萬元的設備銷售 借：銀行存款 10萬 貸：應收帳款 10萬3、剩余10萬 借：營業外支出 10萬 貸：應收帳款 10萬注：10萬的壞帳損失要向主管稅務局申請 。
2、稅務局批復后 。
3、年底可以稅前扣除 。
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