教你如何計算個人所得稅

2026-05-10 生活百科扣除

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現在大多數人每個月的工資都會被扣個人所得稅，但具體個人所得稅是如何計算的，有哪些標準？卻很少有人能夠搞明白。
今天小只就來給大家詳細的講解，個人所得稅是如何計算的以及有哪些要求？請點贊收藏哦。
【教你如何計算個人所得稅】一、個人所得稅的法律要求：
國家稅務總局制定了《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》，現予以發布，自2019年1月1日起施行。實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：
(一）工資、薪金所得；(二）勞務報酬所得；(三）稿酬所得；(四）特許權使用費所得；(五）利息、股息、紅利所得；(六）財產租賃所得；(七）財產轉讓所得；(八）偶然所得。
扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。
累計預扣法是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，適用個人所得稅預扣率表。

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二、每月需繳納多少個人所得稅，如何計算，具體如下：

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。（其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。）具體扣除指的是：
(一）累計專項扣除：三險一金（收入納稅明細-點擊每一筆-查看本期專項扣除）每一筆的本期專項扣除加起來就是累計專項扣除。
(二）專項附加扣除：共有6種可以選擇，分別是子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金支出、贍養老人，但都必須滿足相關要求且進行申報才能扣除，具體要求詳見小只的其他文章可以獲取哦。
(三）其他扣除：國家規定的企業年金、職業年金、一些國家規定的商業健康險、稅收遞延型養老保險等。
下面舉個實際的例子：
小只1月工資8500,2月工資9000,3月工資10000,每月社?？?00.公積金扣600.算一下1月2月3月的預扣預繳個稅是多少？（假定專項扣除和其他扣除為0）
1月：[8500-5000(個稅起征點）-500(社保）-600(公積金）]*3%-0(速算扣除數）-預扣預繳稅額
2月：[(8500+9000)-(5000+5000)-(500+500)-(600+600)]*3%-0(速算扣除數）-(1月預繳個稅）
3月：[(8500+9000+10000)-(5000*3)-(500*3)-(600*3)]*3%-0-(1月+2月預繳個稅）
通過以上的例子，我們就可以很清楚地計算出我們的每個月需繳納的個人所得稅金額。
三、辦理年度匯算的納稅人，退稅、補稅及年終獎如何繳納個人所得稅，分為以下兩種情況：
1、如果你全年沒有年終獎、獎金什么的，直接采用公式1就可以。

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2、如果全年有年終獎、獎金，國家給到我們一個福利，兩種計稅方式任選其一。

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計稅方式1（年終獎單獨計稅）：年終獎部分用公式2計算，除年終獎之外的其他收入用公式1計算，加起來算個稅。（如果有多筆年終獎的，只有一筆可以用單獨計稅）
計稅方式2（綜合計稅）：年終獎和其他收入加起來統一用公式1算個稅。
3、最終計算本年度最終應納稅額，再減去上一年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。
備注：不是所有的人都需要辦理年度匯算的納稅，主要分為以下兩種情況：
1、依據《財政部稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》(2019年第94號）有關規定，納稅人在2020年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
(一）年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
(二）年度匯算需補稅金額不超過400元的；
(三）已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。
2、需要辦理年度匯算的納稅人依據稅法規定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：
(一）已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的；
(二）綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。
四、如何自己想計算個稅，從哪些能找到相關數據，從哪里能直接查看到全年的收入和已繳個稅，如下圖：

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以上就是小只關于個人所得稅的如何計算的講解，如果你喜歡，請點贊收藏。
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