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商業銀行貸款的五級分類 銀行五級分類標準( 三 )

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（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償 ， 確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后 ， 確實無力償還的部分貸款 ， 農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；
（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者 ， 農村信用社依法追償后無法收回的貸款；
（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務 ， 農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后 ， 農村信用社仍無法收回的貸款；
（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額 ， 經追償后仍無法收回的貸款；
（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時 ， 凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經追償后仍無法收回的墊款；
（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發生的應由農村信用社承擔的凈損失；
（10）助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內 ， 并依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；
（11）農村信用社發生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款 。
【商業銀行貸款的五級分類 銀行五級分類標準】（12）已經超過訴訟時效的貸款 。
（13）符合《財政部關于印發<金融企業呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；
（14）借款人無力償還貸款 ， 即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85% 。
損失類參考特征：
a.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格 ， 銀行經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款 。
b.借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款 ， 銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款 。
c.借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款 。
d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者 ， 銀行經追償后確實無法收回的貸款 。
e.由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人后擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，銀行仍然無法收回的貸款 。
f.由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后 ， 扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經追償后仍無法收回的貸款 。
g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款 ， 銀行經追償仍無法收回的墊款 。
h.經國務院專案批準核銷的貸款 。
資料之四：損失類貸款，專業銀行舉例尚有：
經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90％以上 。
說明：
1．正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法 ， 不可能窮盡 。它們只是貸款分類的重要參考因素 。
2．分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整 ， 依據核心定義，確定分類結果 。
假設某銀行當期貸款按五級分類標準分別是：正常類800億元，關注類200億元，次級類35億元，可疑類10億元，損失類5億元，一般準備、專項準備、特種準備分別為40億元、1?5

商業銀行貸款的五級分類 銀行五級分類標準

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D 答案解析：
不良貸款拔備覆蓋率=（一般準備十專項準備十特種準備）／（次級類貸款十可疑類貸款十損失類貸款）= (40+15+5)/(35+10+5) =120% 。

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