1. 首頁 > 生活百科 > >

什么是個人養老金制度？什么是個人稅收遞延型商業養老保險？

生活百科

11月4日，人社部等5部門聯合發布《個人養老金實施辦法》（以下稱《辦法》） 。

什么是個人養老金制度？什么是個人稅收遞延型商業養老保險？

文章插圖
黨的二十大報告中提出要建立多層次、多支柱養老保險體系 。
【什么是個人養老金制度？什么是個人稅收遞延型商業養老保險？】目前，我國多層次養老保險體系主要包括：
第一支柱是基本養老保險（城鎮職工基本養老保險和城鄉居民基本養老保險） ，是主體部分，截至2021年底，覆蓋人數已達10.4億 。該保險由國家、企業、個人共同出資，交得多領得多，起基礎保障作用 。
第二支柱是職業年金和企業年金，發揮補充作用，截至2021年底，兩項年金參加職工7000多萬人 。職業年金也稱補充養老保險，機關和事業單位職工強制繳納，企業年金為國企、外企職工自愿繳納，私企較少繳納 。這兩種均是用人單位、員工共同出資，起補充保障、穩定人才的作用 。
第三支柱包括個人養老金和其他個人商業養老金融業務，目前處于短板 。
個人養老金屬于第三支柱 。
什么是個人養老金制度？《辦法》對個人養老金做出了明確解釋：
個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度 。個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品（以下統稱個人養老金產品），實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策 。
與基本養老保險由國家強制實施，企業年金、職業年金由用人單位及其職工建立、共同繳費不同，個人養老金由個人自愿參加、個人繳費的 。主要體現在：
01、先基本后補充
個人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者 。
02、繳納上限12000元/年
參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限 。
03、個人養老金領取條件
個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金 。
（一）達到領取基本養老金年齡；
（二）完全喪失勞動能力；
（三）出國（境）定居；
（四）國家規定的其他情形 。
簡單來講，就是依托稅收優惠政策，在先基本后補充的基礎上，鼓勵個人積極自愿購買個人養老金產品，以此來應對老齡化 。
什么是個人稅收遞延型商業養老保險？商業養老保險是個人養老金產品其中之一 。
《辦法》第五十條中強調：
中國銀行保險監督管理委員會、人力資源社會保障部會同相關部門做好個人稅收遞延型商業養老保險試點與個人養老金的銜接 。
2018年4月，財政部等五部門發布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（下稱《通知》），并在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業園區展開試點 。
《辦法》中強調將二者銜接，是為了更多的城市進行試點推廣 。
個人稅收遞延型商業養老保險本質上是一種節省個人所得稅的一種商業養老險 。
投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款 。
也就是說如果一個人每個月買一定金額的個人商業養老保險,在稅前可以抵扣 。在購買環節將保費扣除在外，不計入當期納稅額中，后延到領取保險金的環節，并且扣稅時享受優惠，也就是“減稅養老” 。
舉個例子，趙先生，30歲，每月收入為6000元，個稅起征點為5000元 。則需要納稅部分就是1000元,若個人每月購買1000元的商業養老保險,那這1000就在稅前扣除在外，等到領取養老金的時候，再進行扣稅，并享受稅收優惠 。
通過省稅，強制存錢買養老金，經過長期穩定投資，為未來養老儲備，提高養老金替代率 。
可以享受什么稅收優惠政策？2022年11月3日，財政部、稅務總局發布的《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》（下稱《公告》）中明確了稅收優惠 。

什么是個人養老金制度？什么是個人稅收遞延型商業養老保險？

文章插圖
與2018年《通知》中的稅收優惠對比：稅收優惠力度更大，激勵更明顯 。
2018年《通知》:
對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目 。

推薦閱讀