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1萬-100萬對應稅額全解析 獎金 個人所得稅

年終獎稅率個稅萬元

獎金個人所得稅(全額分析對應稅額10000-100萬)
“什么？你的年終獎是14萬？我拿到我的15萬獎金后，怎么會比你的少？”
“你的年終獎居然能拿到31萬！趕緊向單位申請降8000元，損失你吃不了……”
臨近年底，是各單位給員工發放年終獎的時候了 。雖然大家對媒體時不時曝光的“別人家的年終獎”極為眼紅，但真正需要擔心的，其實是你的年終獎要交多少稅？拿到手真的能拿到多少錢？
根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于個人所得稅法修訂后優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)，2021年12月31日前，居民個人取得的年度一次性獎金，可以與工資薪金一并計稅，也可以單獨計稅 。
實際上，全年一次性獎金政策的優勢在于單獨計稅，即不與當年綜合所得合并計稅，而是通過“拆分”所得來降低稅率 。比如一個年收入30萬元的白領小王，有5萬元的年終獎 。如果單獨計稅，小王的年終獎稅率為10%，遠低于按月折算后的綜合稅率(20%) 。
這是怎么算出來的？最后，年終獎選擇哪種方式更劃算？《國家商報》的采訪人員將和你一起研究如何為你的年終獎繳稅 。
資料來源:國家統計局
年終獎納稅方式可以選擇其中一種 。
繳納年終獎稅有兩種新老算法:第一種是單獨計算，不并入年度綜合收入；二是根據新的稅收規定，將年終獎納入年度收入的綜合計稅 。
資料來源:國家統計局
先看算法一 。如果不計入當年綜合所得，則單獨計稅，將年度一次性獎金收入除以12個月所得的金額，按月折算后用于綜合所得稅率表確定年終獎的適用稅率和速算扣除，從而單獨計稅 。
公式是這樣的:應納稅額=年度一次性獎金收入適用稅率-速算扣除 。
比如說 。假設A先生的年薪為5萬元(扣除“三險一金”后)，且沒有特別的附加扣除項目，他的年終獎為1萬元，那么年終獎的計稅為:1，000，012 ≈ 833元，適用現行稅率表中3%的稅率，那么A先生的年終獎應繳納100，003%-0 = 300元 。
但如果選擇算法2而不是算法1，即年終獎金并入當年綜合收入，那么A先生的年收入為6萬元 。根據年度綜合所得稅率適用表，其年收入達到但未超過6萬元的起征點，因此無需繳納個稅 。
假設A先生的年終獎不到1萬元，怎么算稅？根據上述算法1的公式，年終獎不超過10000元，適用稅率為3%-例如，年終獎5000元單獨計算，其個稅為150元；800元的年終獎稅是240元，以此類推 。
對年收入較低的人采取綜合征稅更具成本效益 。
那么，我們能否從上面的例子中得出一個結論:在兩種算法中，算法二的性價比更高，可以少繳稅？答案是否定的 。
雖然上面的例子說明了當年綜合收入中并入的年終獎在300元內減稅，但需要注意的是，這是一個極其特殊的情況，恰好與納稅門檻“踩在了一起” 。
浙江省金瑞稅務會計師事務所副主任余海濤表示，對于未達到或剛剛跨過納稅門檻(5000元/月或6萬元/年)的工薪人員，年終獎金將納入當年工資收入，扣除基本扣除費用(5000元/月)、專項扣除(五險一金等)后 。)，專項附加扣除等 。，可能沒有納稅或者只有少量納稅 。這種情況下，如果單獨計算年終獎，會產生應納稅額，會增加少量的稅負 。
但如果排除收入剛好在起征點上下的情況，對于大多數收入高于前一種情況的人來說，如果年終獎單獨計稅，可以減少納稅人的個稅 。
于海濤解釋說，根據新稅法，一個納稅年度只有6萬元的免稅額度 。如果年終獎和工資合并計稅，會占用免稅額度，不僅擴大稅基，還會增加適用稅率 。但僅靠稅收就可以避免上述情況 。
【1萬-100萬對應稅額全解析 獎金 個人所得稅】2019年9月，中華人民共和國國家稅務總局所得稅司副司長葉琳琳在個人稅收專項附加扣除網上采訪時解釋，全年一次性獎金政策的好處是，稅收單獨計算，不與當期綜合所得合并，從而“拆分”收入，降低稅率 。但對于全年綜合收入較低的低收入人群，全年享受一次性獎金政策反而可能增加稅負 。
近幾年個人稅收收入(單位:億元)
發放年終獎要注意哪些“坑”？
從這個角度來看，對于絕大多數月應納稅所得額已經達到或超過5000元的工薪階層來說，在年底獲得年度一次性獎金收入是一種比較合理的方式，所以最好選擇第一種算法，即年終獎金單獨計算納稅額 。
但值得注意的是，個稅年終獎補存在“稅率躍升”的諸多臨界點 。一旦超過這些臨界點，稅額就會大大增加，這就是人們通常所說的“年終獎多一元，收入少一千塊”的現象 。

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