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財務風險分析方法有哪些 財務指標體系( 三 )

風險財務指標體系


分析:除了借新債還舊債，經營活動產生的現金流入一般是企業償還債務的唯一途徑 。
19.現金流量負債比率=年度經營活動現金流量凈額/期末流動負債
標準值:0.5 。
意義:反映經營活動產生的現金對流動負債的保護程度 。
分析:除了借新債還舊債，經營活動產生的現金流入一般是企業償還債務的唯一途徑 。
20.現金流量負債率=經營活動產生的現金流量凈額/期末負債總額 。
標準值:0.25 。
意義:除了借新債還舊債，企業可以用來償還債務的一般應該是經營活動產生的現金流入 。
分析:計算結果要和過去比較，和同行比較才能確定高低 。比率越高，企業承擔債務的能力越強 。這個比例也反映了企業的最大付息能力 。
不及物動詞獲得現金的能力指標
21.銷售現金比率=經營活動產生的現金流量凈額/銷售額
標準值:0.2 。
意義:它反映了每單位銷售額的凈現金流入 。數值越大越好 。
分析:計算結果要和過去比較，和同行比較才能確定高低 。比率越高，企業的收益質量越好，資金利用的效果越好 。
22.每股經營現金流量=經營活動產生的現金流量凈額/普通股股數
沒有標準值 。
意義:反映每項經營產生的現金凈額，數值越大越好 。
分析:該指標最大限度地反映了企業分配現金股利的能力 。如果超過這個限度，就要借錢分紅 。
23.全部資產的現金回收率=經營活動產生的現金流量凈額/期末總資產 。
標準值:0.06 。
意義:表示企業資產產生現金的能力，價值越大越好 。
分析:如果將上述指標倒過來算，我們可以分析出所有資產從經營活動中收回現金所需的周期 。因此，這個指標反映了企業資產回收的意義 ?；厥掌谠蕉蹋Y產變現能力越強 。
七、財務彈性分析指標
24.現金投資比率=近五年經營活動累計凈現金流量/同期資本支出、存貨增加和現金股利之和 。
資本性支出，取自為購建固定資產、無形資產和其他長期資產而支付的現金項目；
存貨增加，現金股利，都來自現金流量表，主表 。
標準值:0.8 。
意義:說明企業經營產生的現金滿足資本支出、存貨增加和現金分紅的能力，數值越大越好 。比例越大，資金自給率越高 。
分析:當達到1時，意味著企業可以用經營獲得的現金滿足企業擴張所需的資金；如果小于1，則意味著企業的部分資金不得不通過外部融資來補充 。
25.現金分紅保障倍數=每股經營現金流/每股現金分紅=經營活動產生的現金流量凈額/現金分紅 。
值:2 。
意義:比率越大，支付現金股利的能力越強，數值越大越好 。
提示:分析結果可以和過去的同行、企業進行對比 。
26.經營指標=經營活動產生的現金流量凈額/經營活動產生的現金
經營現金=經營活動凈收入+非現金費用=凈利潤-投資收益-營業外收入+營業外支出+本期計提折舊+無形資產攤銷+待攤費用攤銷+遞延資產攤銷 。
標準值:0.9 。
意義:分析會計收益與凈現金流量的比例關系，評價收益質量 。
分析:接近1，表示企業經營所能獲得的現金與其應得的現金相當，收入質量高；如果小于1，說明企業的收益質量不夠好 。
來源:首席財務官視覺

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