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求現金流量表的編制方法及自動生成的表格 現金流量表自動生成版

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求現金流量表的編制方法及自動生成的表格 現金流量表自動生成版

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1、現金流量表編制方法編制企業現金流量表應當分經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量計算 ， 具體步驟如下：（）經營活動產生的現金流量編制方法間接法和直接法經營活動產生的現金流量是一項重要的指標，它可以說明企業在不動用企業外部籌集資金的情況下，通過經營活動產生的現金流量是否足以償還負債、支付股利和對外投資 。
2、經營活動產生的現金流量通常可以采用間接法和直接法兩種方法計算 。
3、間接法：即通過將企業非現金交易，過去或者未來經營活動產生的現金收入或支出的遞延或應計項目，以及與投資或籌資現金流量相關的收益或費用項目對凈收益的影響進行調整來反映企業經營活動所形成的現金流量 。
4、間接法以利潤表上的凈利潤為起點，通過調整某些相關項目后得出經營產生的現金流量 。
5、直接法：即通過現金收入和現金支出的總括分類反映來自企業經營活動的現金流量 。
6、采用直接法編制經營活動的現金流量時 ， 有關企業現金收入和支出的信息可以從企業會計記錄獲得，也可以在利潤表中營業收入、營業成本等數據的基礎上，通過調整以下項目獲得 。
7、第一，本期存貨及經營性應收和應付項目的變動；第二，固定資產折舊，無形資產攤銷等其他非現金項目；第三，其現金影響屬于投資或籌資活動現金流量的其他項目 。
8、采用直接法提供的信息有助于評價企業未來現金流量，而間接法卻不具有這一優點 。
9、國際會計準則鼓勵企業采用直接法編制現金流量表，在我國，現金流量表也以直接法編制 。
10、經營活動流入和流出的現金主要包括的范圍及填列如下：第一，“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目，反映企業銷售商品、提供勞務實際收到的現金，包括本期銷售商品（含銷售商品產品、材料）、提供勞務收到的現金 ， 以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現金和本期預收的帳款，扣除本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回商品支付的現金 。
11、第二 ， “收取的租金”項目，反映企業實際收到現金的租金收入，包括經營性租賃收到的租金，出租包裝物收到的租金，以及融資租賃收到的租金收益 。
12、第三，“收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款”項目 ， 反映企業銷售商品向購買者收取的增值稅額，以及出口商品實際收到退回的增值稅和其他增值稅退回 。
13、第四 ， “收到除增值稅以外的其他稅費返還”項目，反映企業收到返還的除增值稅以外的其他稅費，如收到的消費稅，營業稅，所得稅，教育費附加返還等 。
14、第五，“收到的與經營活動有關的其他現金”項目，反映企業除了上述各項目外，與經營活動有關的其他現金流入，如捐贈現金收入、罰款收入、逾期未退還出租和出借包裝物沒收的押金收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等 。
15、第六，“購買商品，接受勞務支付的現金”項目，反映企業購買商品、接受勞務實際支付的現金 ， 包括本期購入商品、接受勞務支付的現金，以及本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項、小規模納稅人的購入商品支付的增值稅額 。
16、第七，“經營租賃支付的現金”項目，反映企業向其他企業經營租入資產支付的租金 ， 包括企業經營租入固定資產支付的租金、租入包裝物支付的租金等 。
17、第八，“支付給職工以及為職工支付的現金”項目，反映企業實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等 ， 以及為職工支付的養老保險、待業保險、補充養老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助、支付給離退休人員的費用等 。
18、第九，“支付的增值稅款”項目，反映企業購入商品等實際支付的能夠抵扣銷項增值稅額的進項稅額，包括企業購入材料、商品等實際支付的增值稅 。
19、第十 ， “支付的所得稅款”，反映企業實際支付的所得稅 ， 不包括本期退回的所得稅，本期退回的所得稅在“收到除增值稅以外的其他稅費返還”項目反映 。
20、第十一，“支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費”項目，反映企業按規定支付的除增值稅、所得稅以外的稅費，包括本期發生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發生的稅費和預交的稅金 。
21、第十二，“支付的與經營活動有關的其他現金”項目，反映企業支付的除上述各項目外，與經營活動有關的其他現金流出，入捐贈現金支出、罰款支出、支付的差旅費、業務招待費現金支出、支付的保險費等 。
22、（）投資活動產生的現金流量編制方法投資活動比通常所指的短期投資和長期投資范圍要廣，包括非現金等價物的短期投資和長期投資的購買與處置、固定資產的購建與處置、無形資產的購建與處置等 。
23、投資活動流入和流出的現金主要包括的范圍及填列如下：“收回投資所收到的現金”項目，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金 。
24、“分得股利或利潤所收到的現金”項目，反映企業因股權性投資而收到的現金股利，以及從子公司、聯營企業和合資企業分回利潤收到的現金 。
25、“取得債券利息收入所收到的現金”項目 ， 反映企業因債權性投資而收到的利息 。
26、“處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額”項目 ， 反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金，扣除所發生的現金支出后的凈額 。
27、“收到的與投資活動有關的其他現金”項目，反映企業除了上述各項目以外，與投資活動有關的其他現金收入 。
28、“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目 ， 反映企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產支付的現金 。
29、“權益性投資支付的現金”項目，反映企業進行權益性投資支付的現金 ， 包括企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、長期股權投資支付的現金以及支付的傭金、手續費等附加費用 。
30、“債權性投資支付的現金”項目，反映企業進行債券投資支付的現金 ， 包括企業購買的除現金等價物以外的短期債券投資和長期債券投資支付的現金以及傭金、手續費等附加費用 。
31、“支付的與投資活動有關的其他現金”項目，反映企業除了上述各項以外 ， 與投資活動有關的其他現金流出 。
32、（）籌資活動產生的現金流量編制方法通過現金流量表中反映的籌資活動的現金流量，可以幫助投資者和債權人預計對企業未來現金流量的要求權，以及獲得前期現金流入而付出的代價 。
33、籌資活動產生的現金流入和流出主要包括的范圍及填列如下：“吸收權益性投資收到的現金”項目，反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票方式籌集的資金實際收到股款凈額（發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額） 。
34、“發行債券收到的現金”項目 ， 反映企業發行債券實際收到的現金（發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額） 。
35、“借款收到的現金”項目，反映企業向銀行或其他金融機構的等借入的資金“收到的與籌資活動有關的其他現金”項目，反映企業除上述各項目外，與籌資活動有關的其他現金流入 。
36、“償還債務所支付的現金”項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還銀行或其他金融機構等的借款本金、償還債券本金等 。
37、“發生籌資費用所支付的現金”項目，反映企業為籌集長期使用的資金而發生的費用，由企業直接支付的發行股票和債券的費用 。
38、“分配股利或利潤所支付現金”項目，反映企業實際支付的現金股利，以及支付給其他投資單位的利潤 。
39、“償付利息所支付的現金”項目，反映企業實際支付的利息，包括支付的借款利息、債券利息等 。
40、“融資租賃支付的現金”項目，反映企業融資租入固定資產支付的租金 。
41、“減少注冊資本支付的現金”項目，反映企業因減少注冊資本而支付的現金 。
42、“支付的與籌資活動有關的其他現金”項目，反映企業除了上述各項目外，與籌資活動有關的其他現金流出 。
43、“匯率變動對現金的影響”項目 ， 反映企業所持外幣現金余額由于匯率變動而發生的對現金的影響 。
44、需要說明的是，為編制現金流量表提供所需的資料，企業應當按現金流入和流出的性質分類 ， 詳細記錄各項現金收支 。
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